房地产损失如何帮助抵消你的税收收入
房地产租赁活动的收入或损失被认为是被动活动的收入或损失.
被动活动损失规则规定，被动损失只能用于抵消被动收入. 因此，这些损失可能是有限的.
如果你和你的共有人有其他来源的被动收入, 租赁活动所产生的损失可用于抵销该收入. 然而, 如果你没有其他被动收入, 被动活动损失将被暂停并无限期结转，直到你有被动收入来抵消暂停的损失, 或者你以一种完整的、应纳税的方式处置租赁活动.
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从房地产租赁活动规则手册
一项特殊规定允许“积极参与”租赁活动的纳税人最多扣除25美元,无论被动活动的损失规则如何，每年都有000美元的损失. 两万五千美元的津贴将提供给你和你的共同所有人. 如果您或您的共有人对物业的主要管理决策作出了决定，您或您的共有人将被视为积极参与租赁活动. 积极参与的例子包括批准新租户, 决定租赁条款, 批准资本或维修支出. 但是，25 000美元的特别津贴是有限制的. 25美元,如果你的调整后总收入(不包括被动损失)超过100元，你的款额将会减少,000. 当你调整后的总收入超过100美元时，免税额就会减少50%,000. 因此，如果你调整后的总收入超过$150,000，免税额就会完全取消. 如果你或你的共同所有人有康复或低收入住房信贷, 一项特殊规定允许这些抵免抵消非被动收入的税收，最高可达25美元,000, 不考虑基于调整后总收入的限制.
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你或你的共同所有人可能符合的另一个特殊规则是房地产专业人士的例外. 这一规定允许合格的房地产专业人士从租赁房地产活动中扣除损失，如果他们实质性地参与了该活动. 获得房地产专业人士的资格, 您必须证明您在纳税年度内从事房地产交易或您是主要参与者的业务的时间超过750小时. 除了, 您必须证明，在纳税年度内，您在所有业务中提供的服务中有50%以上是在您实质性参与的房地产业务中提供的.
Section 469 (c) (7) (c) 将“房地产贸易或商业”定义为“任何房地产开发”, 重建, 建设, 重建, 收购, 转换, 租赁经营, 管理, 租赁, 或经纪交易或业务.”
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By 朱迪Mondry，注册会计师，CVA 克利夫兰(办公室)